Steuertabellen für Rentner: Freibeträge im Überblick

Renten, Mieten, Kapitalerträge, Erwerbseinkünfte: Die Einkünfte im Ruhestand bestehen häufig aus mehreren Säulen. Zusammengenommen müssen diese versteuert werden. Nach Abzug verschiedener Freibeträge ist das zu versteuernde Rentnereinkommen geringer als die Bruttoeinkünfte.

Einige Abzugsmöglichkeiten gelten für jeden Steuerpflichtigen, unabhängig von seinem Alter. Dazu gehört der Grundfreibetrag, der 2024 bei 11.604 Euro für Ledige liegt (mehr dazu siehe letztes Kapitel).

In diesem Artikel finden Sie alle entsprechenden Werte in den detaillierten Steuertabellen. So können Sie die für Ihre Jahre relevanten Freibeträge leicht nachschlagen.

Lese-Tipp: Einen allgemeinen Überblick erhalten Sie im Artikel "Steuern zahlen im Ruhestand".

Die gesetzliche Rente muss als Einkommen versteuert werden. Das war nicht immer so, denn gesetzliche Renten waren bis 2004 steuerfrei. 2005 wurde die "nachgelagerte Besteuerung" von Renten eingeführt. Seitdem werden Altersvorsorgeaufwendungen zunehmend steuerfrei und im Gegenzug Renten schrittweise immer stärker besteuert. Das gilt für Altersrenten, Erwerbsminderungsrenten sowie Hinterbliebenenrenten (Witwen-, Witwer- und Waisenrenten).

Der Rentenfreibetrag sinkt 

Ist man 2005 oder früher in Rente gegangen, beträgt der Rentenfreibetrag 50 Prozent der Rente. Bei jedem folgenden Rentnerjahrgang steigt der Besteuerungsanteil um zwei Prozent und der Rentenfreibetrag sinkt entsprechend um zwei Prozent (siehe Tabelle).

Ab 2021 sollte es in Ein-Prozent-Schritten weitergehen. Der Besteuerungsanteil hätte bis 2040 die 100-Prozent-Marke erreicht. Im März 2024 wurde im Wachstumschancengesetz beschlossen, dass der Besteuerungsanteil langsamer steigt. Rückwirkend seit 2023 steigt der Besteuerungsanteil statt um einen Prozentpunkt um 0,5 Prozentpunkte. Die 100-Prozent-Marke wird 2058 erreicht (siehe Tabelle). 

 Der Rentenfreibetrag ist nicht ein Prozentsatz, sondern eine feste Summe. Diese hängt davon ab, ab welchem Jahr man die Rente bezieht und wie hoch die Jahresbruttorente im Folgejahr ist. Daraus berechnet sich der individuelle Betrag, der jedes Jahr steuerfrei ist. Dieser Betrag bleibt für die gesamte Rentendauer gleich. Beispiele zeigen, womit zu rechnen ist: 

Rentenfreibetrag 2024

Wer 2024 in Rente geht, genießt einen Rentenfreibetrag von 17 Prozent. Erhält man im Folgejahr 18.000 Euro Rente, sind lebenslang 17 Prozent davon steuerfrei, das sind 3.060 Euro pro Jahr. Beträgt die Rente 24.000 Euro, ist der Rentenfreibetrag mit 4.080 Euro entsprechend höher.

Rentenfreibetrag 2025

Beim darauffolgenden Neurentnerjahrgang ist der Rentenfreibetrag 0,5 Prozentpunkte niedriger. Wer also 2025 in Rente geht und 2026 18.000 Euro Rente erhält, sind 16,5 Prozent davon steuerfrei, also 2.970 Euro. Mit einer Jahresbruttorente von 24.000 Euro hat man einen Rentenfreibetrag von 3.960 Euro pro Jahr.

Rentenfreibetrag 2040

Wer heute Anfang 50 ist und mit 67 in Rente gehen wird, hat einen viel niedrigeren Rentenfreibetrag. Bei einem Rentenbeginn 2040 sind nur noch neun Prozent der Rente steuerfrei. Wer 2040 in Rente geht und 2041 18.000 Euro Rente bekommt, bei dem sind lebenslang 1.620 Euro pro Jahr steuerfrei. Bei einer Jahresbruttorente von 24.000 Euro beträgt der Rentenfreibetrag 2.160 Euro pro Jahr. 

Der Altersentlastungsbetrag ist ein Steuerfreibetrag für Steuerpflichtige über 64 mit Nebeneinkünften. Er wurde 2005 im Rahmen des Alterseinkünftegesetzes eingeführt und startete bei 40 Prozent (maximal 1.908 Euro). Pro Jahr sank der Prozentsatz um 1,6 Prozentpunkte bzw. 76 Euro (siehe Tabelle). Im März 2024 wurde das Wachstumschancengesetz verabschiedet. Seitdem sinkt der Altersentlastungsbetrag rückwirkend seit 2023 um 0,4 Prozentpunkte bzw. 19 Euro pro Jahr, bis er 2058 null erreicht.

Wichtig: Der Altersentlastungsbetrag kommt nur bei voll versteuerten Einkünften zum Zuge. Dazu gehören zum Beispiel Nebeneinkünfte wie Miet- und Pachteinnahmen, Kapitalerträge, Riester- und Rürup-Renten und Erwerbseinkünfte. Bei gesetzlichen Renten kommt er nicht zur Anwendung.

Wer bei privaten Rentenversicherungen nicht den Kapitalbezug wählt, sondern die Rente, muss nur einen kleinen Teil versteuern: den sogenannten Ertragsanteil. Je älter der Versicherte bei Beginn der Rentenzahlung ist, umso niedriger der Ertragsanteil, der besteuert wird (siehe Tabelle). Bezieht ein Rentner ab 62 eine Privatrente von 500 Euro pro Monat (6.000 Euro pro Jahr), muss er davon 21 Prozent versteuern, das sind 1.260 Euro. Bezieht er die Rente erst ab 65, muss er nur 18 Prozent versteuern, das sind 1.080 Euro.

Alle Steuerpflichtigen in Deutschland kommen in den Genuss des Grundfreibetrags. Zu versteuernde Einkünfte, die unterhalb dieser Grenze liegen, sind steuerfrei.

Der Grundfreibetrag steigt jedes Jahr (siehe Tabelle). 2024 gilt für Ledige ein Grundfreibetrag von 11.604 Euro und für Verheiratete von 23.208 Euro.

Weitere Abzüge sind der Werbungskostenpauschbetrag von 102 Euro, der Sonderausgabenpauschbetrag von 36 Euro sowie Vorsorgeaufwendungen wie Beiträge zur Krankenversicherung, zur Pflegeversicherung, zur Haftpflicht- und zur Unfallversicherung.

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